{"id":46887,"date":"2019-02-18T11:40:18","date_gmt":"2019-02-18T11:40:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.tophair.de\/uncategorized\/uncategorized-detailseite\/nachfolge-regeln\/"},"modified":"2025-01-22T09:32:13","modified_gmt":"2025-01-22T09:32:13","slug":"nachfolge-regeln","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.tophair.de\/business\/business-detailseite\/nachfolge-regeln\/","title":{"rendered":"Erbschaftssteuer: Unternehmensnachfolge regeln!"},"content":{"rendered":"<div class=\"wp-block-post-excerpt\"><p class=\"wp-block-post-excerpt__excerpt\">Die Erbschaftsteuerreform bringt Versch\u00e4rfungen mit sich. Firmen k\u00f6nnen aber auch profitieren, wenn sie fr\u00fchzeitig die richtigen Weichen stellen. <\/p><\/div>\n\n\n<p>Das neue Erbschaftsteuergesetz wartet mit Ver\u00e4nderungen auf. Die erh\u00f6hen jedoch nicht die Rechtssicherheit. Aufgrund einiger unklarer Vorgaben sind finanzgerichtliche Auseinandersetzungen vorprogrammiert. Umso mehr sollten Firmeninhaber bei der Unternehmensnachfolge weitsichtig agieren. <a class=\"external-link-new-window\" href=\"http:\/\/www.wws-gruppe.de\/de\/startseite.html\" title=\"\u00d6ffnet internen Link im aktuellen Fenster\" rel=\"sponsored noopener\" target=\"_blank\">Dr. Stephanie Thomas<\/a>, &nbsp;Rechtsanw\u00e4ltin, Steuerberaterin und Fachanw\u00e4ltin f\u00fcr Steuerrecht, hat sich die Reform genauer angeschaut. &nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"verschonung-und-ausnahmen\">Verschonung und Ausnahmen<\/h3>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Das neue Gesetz betrifft alle Erb- und Schenkungsvorg\u00e4nge <strong>r\u00fcckwirkend zum 1. Juli 2016<\/strong>. Firmenerwerber k\u00f6nnen bis zu einem beg\u00fcnstigten Unternehmensverm\u00f6gen von 26 Millionen Euro den sogenannten <strong>Verschonungsabschlag<\/strong> nutzen. Bei der Regelverschonung gew\u00e4hrt der Fiskus einen Abschlag von 85 Prozent auf das beg\u00fcnstigte Verm\u00f6gen. Voraussetzung: Der Erwerber f\u00fchrt den Betrieb f\u00fcnf Jahre lang weiter und beh\u00e4lt die Gesamtsumme der j\u00e4hrlichen Lohnzahlungen bei (sogenannte Lohnsummenklausel). Die <strong>Optionsverschonung<\/strong> erm\u00f6glicht Firmenerwerbern\u00ad einen Abschlag von 100 Prozent auf das beg\u00fcnstigte Verm\u00f6gen, sofern sie den Betrieb sieben Jahre bei gleicher Lohnsumme fortf\u00fchren. Um die Steuervorteile nicht zu gef\u00e4hrden, sollten Firmen j\u00e4hrlich pr\u00fcfen, ob die Lohnsumme der gesetzlichen Vorgabe entspricht. <strong>Kleine Betriebe kommen in den Genuss von Ausnahmeregelungen:<\/strong> Firmen mit bis zu f\u00fcnf Mitarbeitern sind von der Lohnsummenklausel befreit. Ab sechs bis 15 Mitarbeitern gelten bei der Lohnsumme reduzierte Anforderungen.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"verwaltungsvermoegen-reduzieren\">Verwaltungsverm\u00f6gen reduzieren<\/h3>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Steuerlich nicht beg\u00fcnstigt ist das Verwaltungsverm\u00f6gen, zu dem etwa vermietete Immobilien, Wertpapiere oder Kunstgegenst\u00e4nde geh\u00f6ren. Zudem ist die Optionsverschonung nur bis zu einem Verwaltungsverm\u00f6gensanteil von 20 Prozent am Unternehmensverm\u00f6gen vorgesehen. Bei einer Quote von 90 Prozent ist gar keine Verschonung mehr m\u00f6glich. Damit gewinnt der Anteil des Verwaltungsverm\u00f6gens am Betriebsverm\u00f6gen erheblich an Bedeutung. Da das Gesetz f\u00fcr die Einstufung etlicher materieller Verm\u00f6genswerte keine Standardverfahren vorsieht, ist das Thema besonders streitanf\u00e4llig. <strong>Unternehmen sollten fr\u00fchzeitig ihr Verwaltungsverm\u00f6gen auf den Pr\u00fcfstand stellen und nach M\u00f6glichkeit minimieren.<\/strong> Besonderes Augenmerk sollten Firmen dabei auf ihre Finanzmittel legen, da diese oft untersch\u00e4tzt werden.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"verschonungsbedarfspruefung\">Verschonungsbedarfs-Pr\u00fcfung<\/h3>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Eine Steuerbeg\u00fcnstigung ist auch beim Erwerb von beg\u00fcnstigtem Betriebsverm\u00f6gen von \u00fcber 26 Millionen Euro m\u00f6glich. In diesem Fall haben Firmenerwerber zwei M\u00f6glichkeiten: Entweder sie w\u00e4hlen den <strong>Verschonungsabschlag<\/strong>, der sich je 750.000 Euro \u00fcber dem Betrag von 26 Millionen Euro um jeweils einen Prozentpunkt verringert. Ab 90 Millionen Euro beg\u00fcnstigtem Verm\u00f6gen ist dann kein Verschonungsabschlag mehr m\u00f6glich. Oder sie entscheiden sich f\u00fcr die sogenannte <strong>Verschonungsbedarfs-Pr\u00fcfung<\/strong>. Dann wird die Steuer erlassen, allerdings m\u00fcssen Erwerber nachweisen, dass eine Erbschaft- oder Schenkungssteuerzahlung f\u00fcr sie nicht m\u00f6glich ist. Jedoch: Bei der <strong>Bedarfspr\u00fcfung<\/strong> wird neben dem Unternehmensverm\u00f6gen das gesamte Privatverm\u00f6gen offengelegt und bewertet. Firmeninhaber sollten diese M\u00f6glichkeit nicht vorschnell zugunsten des Verschonungsabschlags verwerfen, sondern die Chancen und Risiken einer Bed\u00fcrfnispr\u00fcfung sorgf\u00e4ltig abw\u00e4gen.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"vorwegabschlag-ermoeglichen\">Vorweg-Abschlag erm\u00f6glichen<\/h3>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Der Gesetzgeber bietet <strong>Familienunternehmen<\/strong> eine zus\u00e4tzliche Gestaltungsoption: Firmen k\u00f6nnen einen Vorweg-Abschlag von bis zu 30 Prozent in Anspruch nehmen. Der Abschlag reduziert noch vor Anwendung der Regel- oder Optionsverschonung das steuerbeg\u00fcnstigte Verm\u00f6gen.<strong> Bedingung:<\/strong> Der Gesellschaftsver\u00adtrag ist mit Verf\u00fcgungs-, Entnahme- und Abfindungsbeschr\u00e4nkungen ausgestattet. Zudem m\u00fcssen die Regelungen zwei Jahre vor und 20 Jahre nach der Unternehmens\u00fcbertragung gelten. Firmeninhaber sollten pr\u00fcfen, ob entsprechende Beschr\u00e4nkungen f\u00fcr eine erbschaftsteuerliche Optimierung sinnvoll sind. Bestehen solche Regelungen bereits, m\u00fcssen Unternehmen eine Feinjustierung vornehmen, da die Beschr\u00e4nkungen meistens nicht in allen Punkten den Vorgaben entsprechen. <strong>Wer eine Unternehmens\u00fcbertragung plant, sollte Regelungen oder Anpassungen kurzfristig vornehmen und im Gesellschaftsvertrag verankern. <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"stundung-nutzen\">Stundung nutzen<\/h3>\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Erwerber m\u00fcssen ihre Steuerschuld nicht sofort begleichen. Steuern auf das beg\u00fcnstigte\u00ad Verm\u00f6gen k\u00f6nnen bis zu sieben Jahre lang gestundet werden. Die Steuer ist dann in sieben Jahresraten zu entrichten. Zinsfrei bleibt die Stundung allerdings nur im ersten Jahr, danach werden j\u00e4hrlich sechs Prozent Zinsen f\u00e4llig. Voraussetzung ist, dass Unternehmen die Behaltensfrist und die Lohnsummenklausel einhalten. Vorsichtshalber sollten Firmen etwa <strong>eineinhalb Jahre vor Ablauf der Frist die Lohnsumme genau pr\u00fcfen.<\/strong> So bleibt noch Zeit, um im Bedarfsfall gegenzusteuern.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Erbschaftsteuerreform bringt Versch\u00e4rfungen mit sich. 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